Fondssparplan auszahlen: Steuern auf Verkäufe und Entnahmen

Auszahlung und steuerpflichtiger Gewinn sind verschiedene Beträge

Wenn Sie 10.000 Euro eingezahlt haben und alle Anteile für 12.000 Euro verkaufen, beträgt der wirtschaftliche Gewinn vor Gebühren zunächst 2.000 Euro. Die 10.000 Euro eigener Einzahlungen sind keine zusätzliche Kapitalrendite. Steuerlich können Verkaufsgebühren, angesetzte Vorabpauschalen und Teilfreistellung die Rechnung verändern.

Eine Überweisung von bereits vorhandenem Geld auf dem Verrechnungskonto auf Ihr Girokonto löst für sich genommen keine neue Fondssteuer aus. Der steuerlich relevante Verkauf kann schon vorher stattgefunden haben. Eine Ausschüttung ist wiederum ein eigener Ertrag, auch wenn Sie sie im Depot liegen lassen.

Beispiel: Aktienfonds vollständig verkaufen

Das Beispiel unterstellt einen steuerlich anerkannten Aktienfonds im Privatvermögen, keine anrechenbaren Vorabpauschalen, keine weiteren Verluste und keine abweichenden Gebühren. Ein Fondsname mit „Aktien“ ersetzt die steuerliche Einstufung nicht. Für Immobilien-, Misch- oder Rentenfonds kann die Rechnung anders aussehen.

Bei Teilverkäufen kommt es auf die gekauften Anteile an

Ein monatlicher Sparplan erwirbt Anteile zu unterschiedlichen Kursen. Beim Verkauf gleichartiger Anteile aus einem Depot gilt steuerlich grundsätzlich FIFO: Zuerst angeschaffte Anteile gelten zuerst als verkauft. Deshalb enthält eine Entnahme nicht automatisch denselben Gewinnanteil wie das gesamte Depot.

Beispiel: Früh gekaufte zehn Anteile kosteten je 50 Euro, später gekaufte zehn Anteile je 90 Euro. Bei einem Verkaufskurs von 100 Euro entstehen für die ersten zehn Anteile vor weiteren Korrekturen 500 Euro Gewinn. Ein bloßer Durchschnitt aus allen Einzahlungen würde für diesen Teilverkauf ein anderes und damit unzutreffendes Ergebnis liefern.

Vorabpauschalen verhindern eine doppelte Erfassung

Wurden während der Haltedauer Vorabpauschalen angesetzt, vermindern sie den steuerlichen Veräußerungsgewinn. Das gilt auch dann, wenn damals wegen eines Freistellungsauftrags kein Geld vom Verrechnungskonto abgebucht wurde. Entscheidend ist die angesetzte Pauschale, nicht nur die tatsächlich gezahlte Steuer.

Die Depotbank benötigt deshalb korrekte Anschaffungs- und Steuerdaten. Nach einem Depotübertrag sollten fehlende Daten vor einem geplanten Verkauf geklärt werden. Fehlende Anschaffungskosten können zu einer Ersatzbemessung führen, die sich erst über Nachweise und gegebenenfalls die Steuererklärung berichtigen lässt.

Regelmäßiger Auszahlungsplan: jährlich neu rechnen

Bei einem Auszahlungsplan verkauft die Bank regelmäßig Anteile. Jede Ausführung kann einen eigenen Gewinn oder Verlust erzeugen. Den jährlichen Freibetrag können auch Zinsen und andere Kapitalerträge verbrauchen. Eine monatliche Auszahlung von 300 Euro ist deshalb nicht automatisch bis zu einem bestimmten Alter steuerfrei.

Planen Sie außerdem Verkaufskosten und Kursschwankungen ein. Sinkende Kurse können dazu führen, dass für denselben Eurobetrag mehr Anteile verkauft werden müssen. Ein Liquiditätspuffer außerhalb des Aktienfonds kann helfen, einen kurzfristigen Geldbedarf nicht vollständig von einem ungünstigen Verkaufstag abhängig zu machen.

Riester-Rente und Fondsversicherung separat betrachten

Die beschriebenen Regeln gelten für das normale Fondsdepot im Privatvermögen. Bei einem geförderten Riester-Fondssparplan gilt die nachgelagerte Besteuerung der geförderten Leistungen; eine vorzeitige Kündigung kann Förderungen kosten. Eine fondsgebundene Versicherung hat ebenfalls eigene Voraussetzungen. Die pauschale Aussage „nur 25 Prozent auf den Gewinn“ ist daher für sämtliche als Fondssparen beworbenen Verträge falsch.